3月11日（星期三）15:00-16:30 公益直播課分享嘉賓：國際會計師、高級國際財務管理師——池瑛老師
分享主題：《疫情下2019年度企業所得稅匯算清繳重點解讀》
分享內容：
1. 企業所得稅計算原理
2. 收入分類與確認
3. 扣除項目
4. 稅收優惠
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為什么要進行企業所得稅匯算清繳？
平時我們在進行賬務處理時，遵循的是企業會計準則或企業會計制度，也就是在季度預繳企業所得稅的時候，我們是用準則口徑的會計利潤計算的應繳納所得稅額；而企業實際全年應該繳納多少企業所得稅，是要遵循稅法規定的。
例如稅法中規定 “企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除”。假設企業實際發生了100萬元的研發費用，都是費用化支出，在利潤表上，這一費用金額列示的就是100萬元，在季度預繳企業所得稅的時候，就是按照100萬元費用扣除的。而在計算企業全年實際應繳納的企業所得稅的時候，這一費用可以按照175萬元扣除。由于預繳與實際應繳納的金額有一定的差異，就有了匯算清繳的必要。
最晚什么時候要完成所得稅匯算清繳？
納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內進行企業所得稅匯算清繳。也即每年的1月1日到5月31日。這里企業所得稅的匯算清繳時間要與個人所得稅匯算清繳時間加以區別，個人綜合所得匯算清繳的時間規定是：納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳。也就是說企業所得稅匯算清繳的完成時間要比個人綜合所得匯算清繳早一個月。
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